必赢网址-必赢437-www437com

热门关键词: 必赢网址,必赢437,www437com

发票到底能不能开16,浅析预收款的增值税纳税时

企业在运营过程中,收到预收款是一件很正常的事,但是预收款到底纳不纳税?什么时间纳税?现在好多企业的财务人员可能还有点迷糊,特别是营改增企业的财务人员,笔者在此跟大伙探讨一下预收款到底什么时间纳税,避免延迟纳税给企业带来不利影响。

4月1日增值税税率调整,结合上次税率调整的规定“凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的,一律适用原税率计税并按照原税率开具发票;凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的,则适用调整后的新税率计税,按照新税率开具发票。”我们今天重点来整理下纳税义务发生时间的确定。

图片 1

图片 2

图片 3

4月刚开始,每天都有同学问我:我这个该开16%还是13%?我还可以开16%吗?今天就和大家一起探讨一下相关知识!

其实,无论是《增值税暂行条例》还是《营业税改征增值税试点实施办法》,都对增值税纳税义务发生时间做了明确规定,具体规定如下:

按照税法的规定增值税纳税义务发生时间的判定基本原则为”发生应税销售行为的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。进口货物,为报关进口的当天”。在发生应税销售行为时,财务人员在确定增值税纳税义务发生时间的总原则就是,以“收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或者发票开具时间”三者孰先的原则确定。

01、4月还能不能开16%了?增值税纳税义务发时间判定很重要!

(一)销售货物或者应税劳务(或服务),为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

在具体业务中,需要随着业务类型的不同具体判断:

明确告诉各位:4月以后也可以开具16%发票!只要是增值税纳税义务发生在4月1日之前的销售业务,即便是4月份之后开具发票,仍然适用16%的增值税率。

根据《增值税暂行条例实施细则》对上述规定中的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体规定如下:

1、采取直接收款方式销售货物的,不管是或已经发送货物,纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

提醒一下:4月1日之后,会重点监控企业错误的用老税率开具发票的情况。

1、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

2、采取赊销方式的,如果签订了书面合同的,为书面合同约定的收款日期的当天;没有书面合同、或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

增值税新税率实施后,企业要根据自己实际的经营情况,正确的选择增值税发票税率。现在企业税收优惠政策不断深化,税务也加大了对偷税漏税的稽查,税务稽查的一个重点就是发票的稽查。企业不要随意选择原税率开具增值税发票,最后被税务稽查,不光有罚款,还有滞纳金,严重的还会被移交司法机关。

2、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

3、采取分期收款方式的,签订了书面合同的,为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为发出货物的当天。

02、那么,如何判断增值税纳税义务时间如何呢?

3、销售应税劳务(或服务),为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;

4、采取预收货款方式销售货物,为发出货物的当天。

对于增值税纳税义务发生时间的界定,总的来讲是“发生应税销售行为的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。进口货物,为报关进口的当天”。就发生应税销售行为而言,确定其增值税纳税义务发生时间的总原则就是,以“收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或者发票开具时间”三者孰先的原则确定。

(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

5、采取预收货款方式,但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

具体来讲,增值税的纳税义务发生时间包括但不限于以下时点:

图片 4

6、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为,先开具增值税发票的,为开具发票的当天。

以下结合案例就预收款的纳税义务发生时间做详细的说明:

7、纳税人销售加工、修理修配劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

按照国家税务总局的规定未发生销售行为的不征税项目”编码开具的情形除外)

本文由必赢网址发布于机械设备,转载请注明出处:发票到底能不能开16,浅析预收款的增值税纳税时

您可能还会对下面的文章感兴趣: